Каждый бизнесмен считает своей целью максимально увеличить доходы, при этом уменьшив расходы. Одним из таких «пунктов» в расходах являются налоги, которые, несомненно, важны, но часто обладают слишком высоким «процентом». Просто так не платить их нельзя, так как подобное деяние может караться реальным сроком. Однако в системе налогообложения и законодательства есть такой пункт, как «оптимизация налога». Что это значит и как подобное действие может помочь предпринимателям?
Особенности оптимизации налогов
Это процесс организации деятельности с целью минимизации налоговых платежей и обеспечения использования всех доступных налоговых преимуществ. Оптимизация налогов включает в себя использование законодательства и принятие таких принципов как распределение доходов и расходов среди различных юрисдикций, инвестиции в налогово-привлекательные инструменты и рациональное планирование налогооблагаемой базы. Однако стоит учитывать, что по ст. 54.1 НК РФ уменьшение налога не допускается путем искажения данных о доходах и расходах организаций или частных лиц.
При этом отдельно хочется выделить (все еще) актуальное Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53, которое заключает в себе правила для налогообложения предприятий и индивидуальных предпринимателей, а также для выявления налоговых обязательств. Оно регламентирует нормы расчета налогов на доходы физических и юридических лиц в РФ. Среди основных налогов, подлежащих обложению: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц и налог на добавленную стоимость. Также имеется пункт о том, что возможность достижения экономического результата с меньшей налоговой выгодой способами, не нарушающими законодательство, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.
Это значит, что оптимизация и уменьшение налога возможны и даже законны, но тут стоит учитывать, что любая работа с подобными рода системами – это потенциальные риски.
Теперь стоит объяснить, какие на 2023 год имеются законные действия для оптимизации налога для бизнеса. Более подробно вся информация будет рассмотрена на онлайн-интенсиве, который пройдет в скором времени.
Как снизить НДС?
НДС (налог на добавленную стоимость) – это налог, который предъявляется при продаже товаров и услуг. Он берется из добавленной стоимости продавца. НДС включает в себя индивидуальные налоги, которые изменяются в зависимости от страны регистрации. В случае России существуют различные льготы: общепит, программы ЭВМ, наличие организации в списке российского ПО и прочее.
Отличие НДС от других форм налога в том, что за его уплату отвечает не производитель, а конечный потребитель. Это может сильно сказаться на цене того или иного продукта (на данный момент ставка НДС составляет от 10% до 20%). Согласно нормам российского законодательства, эта сумма должна быть уже включена в итоговую цену.
НДС очень легко оптимизировать: есть несколько способов, как это можно сделать. Оптимизация налогообложения может происходить через замену части стоимости неустойками или процентами по товарному кредиту, продажу долей в уставном капитале вместо реализации основного средства и т. д. Однако такая оптимизация нарушает положения ст. 54.1 НК РФ. В отличие от фиктивных сделок она может быть не замечена, особенно если не образуется разрыв по НДС. Это делает ее одним из путей оптимизации налога на добавленную стоимость.
В случае если покупателям или части покупателей НДС не требуется, возможно применение специальных налоговых режимов, например, разделение НДС и безналоговых продаж. Однако в таком случае имеется риск признания такой схемы «дроблением бизнеса», что может привести к доначислению НДС по расчетной ставке (20/120 или 10/110).
Дробление бизнеса – это очень сложная тема для сборов и обоснования своих прав, так как разница между структурированием и оптимизацией налогообложения очень тонкая с необоснованной налоговой выгодой. Последняя же может привести к серьезным разбирательствам и проблемам.
«Верховный Суд России» поддержал способ оптимизации НДС, который применяется в ходе передачи активов физическому лицу. Таким образом, платежи дивидендов не рассматриваются основными средствами как продажа товаров. Если сказать иным словами, при отсутствии денег для выплаты дивидендов активы должны быть проданы по рыночной цене, что приведет к учету НДС. В случае, если сразу передать здание в счет выплаты дивидендов, будет достаточно лишь восстановить НДС с его окончательной стоимости. Это только один из видов законной оптимизации, однако, он не может гарантировать отсутствие судебных тяжб.
Компания «Бизнес Прогресс» поставила перед собой главной целью проведение мероприятий по налоговой и корпоративной безопасности, а также решение вопросов по дроблению бизнеса. Последнему пункту уделяется особое внимание, так как специалисты компании постоянно следят за судебными процессами по этому делу, составляя аналитику. Подобная схема сбора информации по конкретным делам сильно помогает клиентам организации, так как уже есть готовые прецеденты и доказательства законности такого решения.
Как уменьшить зарплатные налоги?
Уменьшить налоги на заработные платы можно несколькими путями. Один из них – это не платить официальную зарплату полностью или частично. Первый вариант полностью незаконный, так как нарушает сразу несколько пунктов российского законодательства.
Принимая какое-либо решение об оптимизации взносов, необходимо предварительно оценить возможное влияние этого на налог на прибыль, а также проверить актуальность социальных выплат для рабочих, действительность образовательной лицензии ученического договора.
Со второй половины 2022 г. активно используется АСК «ДФЛ», которая должна выявлять разрывы по НДФЛ.
Также очень популярный ход – подмена отношений между организацией и наемным сотрудником на работу с самозанятостью. Однако такая схема может быть легко рассекречена (здесь все зависит от конкретной организации и региона). Например, если НДФЛ в каком-либо муниципалитете упал – это становится причиной поиска недобросовестных работодателей.
Особенности оптимизации налога на прибыль
Наша организация занимается разбором множества споров о признании тех или иных способов оптимизации налогов необоснованными. Подобный процесс разбирательства очень сложный, зачастую компания сама не может с ней справится, так как в этом случае нужно знать, как правильно отвечать. А при условии, что таких вопросов может быть от 50 до 100 – эта задача становится невыполнимой. Именно поэтому для таких целей (или хотя бы для консультации) лучше всего нанимать соответствующих специалистов. Узнать же подробности можно в ходе онлайн-интенсива, который запланирован в ближайшее время.
Как налоговики могут доказать незаконную оптимизацию?
Собственно, у многих возникнет вопрос – а как налоговая сможет доказать, что тот или иной способ оптимизации налогообложения законный или необоснованный? Все просто – допросы. Это самое важное доказательство, но далеко не единственное. Однако даже допрос может стать большой проблемой. Вот пример:
Организация выдала премии 8 инженерам, однако платежи по ним были признаны необоснованными расходами по причине того, что предприятие потерпело убытки в то время как оно должно было получить прибыль для выдачи премий, как указано в положении о премировании. Оно, вероятно, было предоставлено в ответ на требование и скачано с интернета без предварительного изучения.
Налоговая служба потребовала этот документ совместно с множеством других. Данный момент не заметила бухгалтерия и выдала всю документацию.
Опять же, любой способ оптимизации налогов – это риски. Нужно заранее продумать, будет ли выгодно данное действие исходя их всех затрат и возможных проблем.
Что же нужно предусмотреть в первую очередь? Как защитить свои активы и бизнес в целом? Какие еще есть налоговые льготы, которые помогут получить от бизнеса максимальную выгоду? Все эти вопросы и многие другие будут рассмотрены на интенсиве, который будет проведен в онлайн-формате в скором времени. Все подробности можно узнать на сайте.